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居间费用案例

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第一部分 项目咨询背景

A公司是一家贸易公司,A公司的业务一部分是贸易公司自己拓展的,大部分的业务都是由第三方介绍的,由第三方介绍的业务所产生的居间费用(佣金)无法取得合法票据入账,导致所得税偏高。


第二部分 税务咨询建议

在长三角成立营销服务部(个人独资企业),与贸易公司签署相关业务合同,贸易公司支付相应居间费用(佣金)给营销服务部,营销服务部给贸易公司开具营销服务费。营销服务部可享受税收核定及增值税、所得税地方留存70%的返还。


第三部分 筹划测算表数据分析

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因400万的居间费用(佣金)无法取得合法票据入账,导致需缴纳400万*25%=100万的企业所得税,缴纳300万*20%=60万的个人所得税,即企业需纳缴纳160万所得税。

经筹划后,原先400万的居间费用可作为营销费用,作为营销服务部的收入进行纳税,总共综合纳税只需250528元。然后享受增值税财政返还(70%)38738元,及个人所得税财政返还(70%)32232元,实际综合纳税仅179558元。

筹划后比筹划前节税142.0442万元。

 

第四部分 目标客户

Ø 医药、医疗器材行业有大量的回扣无法取得合法票据入账。

Ø 商贸公司需要给客户公司采购的回扣无法取得合法票据入账。

Ø 房地产行业面临高额佣金,无法取得合法票据入账,发工资形势,税负又太高。

 

第五部分  长三角个人独资企业优惠政策

1. 名词解释:

“地方留成部分”:是指企业当年实缴个人所得税的38%,增值税的47.5%。

2. 税收优惠:

个人独资企业个人所得税核定征收,增值税及个人所得税享受地方留成部分70%返还,具体如下表


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