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房地产销售公司筹划案例

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第一部分 房地产销售公司面临问题

房地产销售公司普通面临支付出去高额佣金无法取得合法票据入账,导致公司利润虚高,虚高的利润须将25%的企业所得税,剩下的75%作为末分配利润,后期还得交20%的个税,即总共须交25%+75%*20%=40%的所得税。

 

房地产销售公司的业务员提成较高,面临业务员不愿交高额的个税问题,导致房地产销售公司发了提成但无法入账,利润虚高,面临总共40%的所得税问题。

 

房地产公司除人员工资和房租外,费用少,所以利润高,税负重。


第二部分 税务咨询建议

在浙江自贸区成立营销服务部(个人独资企业),与房地产公司签署相关业务合同,房地产公司支付相应居间费用给营销服务部,营销服务部给房地产公司开具营销服务费。营销服务部可享受个税核定及增值税、所得税地方留存70%的返还政策。例如一年支付出去的业务佣金400万,如无法取得合伙票据,公司最终面临160万的所得税(企业所得税100万,个人所得税60万)。而通过营销服务部处理只需实际缴纳400万*4.6%=18.4万的税收。节省税收160万-18.4万=141.6万

 

除支付出去的佣金,业务员的高额业务佣金都可以通过上面的方式操作,将雇佣关系转为合作关系,也可以将业务员的提成统一用一个营销服务部处理。例如一个底薪3500的业务员,月提成10万,每月须交33070元的个税,一年须交39.6万的个税。而通过个人独资企业处理一年120万的提成,只须交4.6万的税,节省税收39.6万-4.6万=35万

 

房地产销售公司费用少,利润高,可将公司分拆一部分在浙江自贸区成立营销服务部,承接原有公司部分业务转包。与上面支付佣金操作方式一致,合理降低税负。

 

第三部分  操作关键点—业务真实

1. 当地的房地产销售公司与新成立的浙江自贸区营销服务部要实际签合同。

2. 每个月都有对账单,双方公司盖章确认。

3. 对账单上的销售业务真实,例如对账单上销售的房子,确实是真实经房地产销售公司销售出去的。 

4. 真实走账。

 

 

第四部分 浙江自贸区个人独资企业优惠政策

1. 名词解释:

“地方留成部分”:是指企业当年实缴个人所得税的38%,增值税的47.5%。

2. 税收优惠:

个人独资企业个人所得税核定征收,增值税及个人所得税享受地方留成部分70%返还,具体如下表


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